2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2019年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。【单选题】

A.2000

B.6400

C.8000

D.8400

正确答案:D

答案解析:容积率=40000÷100000=0.4<0.5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值=8000/10×4×2+2000=8400（万元）。

2、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

3、根据税法规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月(     )定额扣除。【单选题】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正确答案:C

答案解析:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

4、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

5、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额扣成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%。计算该非居民企业应纳税所得额为（ ）万元。【单选题】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）

6、(6)甲公司境外所得当应补缴企业所得税税额为()万元。【客观案例题】

A.11.67

B.3.89

C.17.5

D.19.44

正确答案:B

答案解析:境外所得应补缴所得税税额=70÷(1-10%)x(15%-10%)=3.89(万元)

7、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）

8、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

9、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业个人所得税相关规定的有 ()。【多选题】

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的与生产经营有关的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业 )收入 2% 的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除

B.个人投资者以个人独资企业或者合伙企业的形式兴办两个或两个以上企业的，年度终了时应分别按每个企业的应纳税所得额确定税率计算缴纳个人所得税

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“经营所得”项目征收个人所得税

正确答案:D、E

答案解析:选项 A:个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分，可据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;选项 B: 投资者兴办两个或两个以上企业(包括参与兴办),年度终了时应汇总其投资兴办的所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税，选项 C:个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“经营所得”项目征税。

10、根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。【单选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:C

答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C，外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。