2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲公司间接持股丙公司的持股比例为（　）。【客观案例题】

A.20%

B.25%

C.50%

D.100%

正确答案:B

答案解析:甲公司间接持有丙公司持股比例＝50%×50%×100%＝25%

2、该企业2019年实际应缴纳企业所得税(    )万元。【客观案例题】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正确答案:A

答案解析:境外所得的抵免限额为6万元，实际缴纳了10万元无需补税，境内应缴纳的所得税额=750×15％=112.5(万元)。

3、在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是(    )。【单选题】

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

正确答案:D

答案解析:选项D:财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。

4、（3）甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正确答案:A

答案解析:间接抵免条件：直接或者间接持股方式合计持股20%以上（含）。 甲公司来自乙公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。 乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝500×1000÷4500＝111.11（万元）。

5、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（   ）万元。【单选题】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正确答案:C

答案解析:扣除限额=(50+80)×25％=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元)，小于扣除限额，可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25％-27.50=55(万元)