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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列属于船舶吨税中延期优惠的是( )。【单选题】
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.捕捞、养殖渔船
D.在吨税执照期限内,用于修理并不上下客货的船舶
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C属于免征优惠。
2、下列用地,可免征城镇地使用税的是()【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
正确答案:B
答案解析:国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇地使用税。
3、下列房地产转移行为,需缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业双方交换房产
B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D.合作建房后分房自用
E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A,企业双方交换房产缴纳土地增值税;选项E,未取得收入,不是土地增值税的征税范围,但并不是所有的捐赠都不缴纳土地增值税,要注意范围限制。
4、下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.机关单位员工取得年终双薪
D.办理提前退休取得一次性补贴收入
正确答案:C
答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言,相当于全年一次性奖金,按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。
5、2019年1月1日,甲企业对某工业企业投资1800万元,取得其40%的股权,2019年12月,甲企业全部撤回对某工业企业的投资,取得资产总计2600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税( )万元。【单选题】
A.200
B.85
C.340
D.0
正确答案:B
答案解析:甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40%=460(万元)初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340(万元)甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85(万元)
6、2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.4250.8
B.4084.4
C.4195
D.4800
正确答案:A
答案解析:7、8月共应缴纳个人所得税=(5000-205-800-800)×20%×2=1278(元),9月应缴纳个人所得税=(5000-205-600)×(1-20%)×20%=671.2(元),10月~12月应缴纳个人所得税=(5000-205)×(1-20%)×20%×3=2301.6(元),2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税=1278+671.2+2301.6=4250.8(元)。
7、出租车运营单位将购置的汽车,办好手续,采取单车承包方式承包给李某,则李某应该按照()项目缴纳个人所得税。【单选题】
A.劳务报酬所得
B.经营所得
C.工资薪金所得
D.财产租赁所得
正确答案:C
答案解析:出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入,适用的个人所得税项目为:(1)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,按工资、薪金所得项目征税;(2)从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按经营所得项目缴纳个人所得税。(3)出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照经营所得项目征税。
8、依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【单选题】
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
正确答案:B
答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
9、中国公民王某2015年1月份取得工资4500元,同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税( )元。【单选题】
A.2575
B.2545
C.2925
D.2275
正确答案:C
答案解析:30000÷12=2500(元),确定奖金适用税率10%,速算扣除数105元。年终奖金应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元);当月的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元),王某1月应纳个人所得税税额=2895+30=2925(元)
10、甲企业签订承揽合同应缴纳印花税() 元。【单选题】
A.25
B.15
C.265
D.425
正确答案:B
答案解析:甲企业签订承揽合同应缴纳印花税 =(20000+30000) x 0.3‰=15 (元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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