2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业的无形资产以历史成本为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

正确答案:C

答案解析:C选项停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

2、B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额为( )万元【客观案例题】

A.24

B.28

C.43

D.58

正确答案:C

答案解析:B公司在乙国的应纳税所得总额=600+80÷(1-20％)=700(万元)，即B公司在乙国取得境内所得600万元，境外所得100万元。B公司应纳所得税总额=700×24％=168(万元)，B公司抵免限额=168×100÷700=24(万元)B公司就获得的股利80万元直接缴纳和间接负担的所得税额=80x10％+20=28(万元)比较大小，确定可抵免金额=24(万元)B公司实际应缴纳的所得税额=168-24=144(万元)；B公司就利润及投资收益缴纳的所得税额=144+8=152(万元)B公司税后利润额=600+80-152=528(万元)；B公司税后利润分配额=528×50％×50％=132(万元)B公司所纳税款当中属于由A公司负担的税额=(152+20)×132÷528=43(万元)

3、某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.121

B.130

C.145

D.180

正确答案:D

答案解析:扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）增值率=600÷1900×100%=31.58%应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

4、某居民企业2014年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2014年底完成筹建，2015年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2015所得税前应该扣除的筹建费（ ）万元。【单选题】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正确答案:D

答案解析:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。2014年发生的筹建费=120+（20-5+5×60%+200=338（万元）2015年税前应该扣除的筹建费=338÷3=112.67（万元）

5、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净，收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。