2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（　　）。【单选题】

A. 被财政部门没收财产的损失

B.向投资者支付的股息红利

C.子公司向母公司支付的管理费 

D.企业违反销售合同支付的违约金

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，税前不得扣除。

2、下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.公募基金取得的买卖股票差价收入

B.社保基金取得的直接股权投资收益

C.商业银行取得的地方政府债券利息

D. 保险公司取得的铁路债券利息收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业 CDR 取得的差价所得和持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税；公募基金取得的买卖股票差价收入没有不征税规定；选项 C，属于免税收入；选项 D，减半征收企业所得税。

3、该企业 2022 年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正确答案:C

答案解析:购置办公楼应缴纳的房产税＝ 10×12% ＝ 1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（万元）。

4、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。【多选题】

A. 宣传媒介的收费    

B.为特定客户开发软件的收费

C.提供设备的特许权费 

D.单独的安装费

E.广告的制作费

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

5、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额

B.利息收入不得冲抵经费支出额

C.用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额

D.装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额

E.总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项 D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

6、企业取得下列所得，免征企业所得税的是（　　）。【单选题】

A. 林木种植所得 

B.内陆养殖所得

C.香料作物种植所得

D.花卉种植所得

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，均减半征收企业所得税。

7、业务（3）丙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.280

B.140

C.200

D.340

正确答案:C

答案解析:丙企业应代扣代缴的企业所得税＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（万元）。

8、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（　　）。【单选题】

A.能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

B.无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的 3% 的征收率计税

C.个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴

D.各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项 D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

9、中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10 000元，公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2 000 元，当月周某还取得 2021 年全年一次性奖金 120 000 元。假如全年一次性奖金单独计税，不考虑专项附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正确答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），确定适用税率为 10%、速算扣除数为210 元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

10、业务（2）乙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元【组合型选择题】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正确答案:B

答案解析:如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此乙企业应代扣代缴的企业所得税＝ 480×10% ＝ 48（万元）。