2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

2、2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正确答案:B

答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000X20%-16920=12480 (元)。

3、关于房产税计税依据，下列说法正确的是 （）【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。

4、某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30 天期的普通税率4 元/净吨，优惠税率 2.9 元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税 ( )元。【单选题】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正确答案:A

答案解析:非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。船籍国(地区) 与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。应缴纳船舶吨税=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

5、下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是 （）【单选题】

A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人

B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人

C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人

D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人

正确答案:A

答案解析:选项 A: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD: 均为来源于中国境外的所得。

6、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

7、2021 年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有 （）A. C. A D.E.【多选题】

A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市股取得的转让差价所得

D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 BD: 按照“财产转让所得”征收个人所得税。

8、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

9、2020 年甲企业合计应缴纳车船税 （）元。【单选题】

A.20220

B.20580

C.20400

D.19590

正确答案:D

答案解析:插电式(含增程式) 混合动力汽车，免征车船税。应缴纳的车船税=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。

10、按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有 4 年的 2021 年3 月办理内部退养手续。当月领取工资 4500元及一次性补贴 120000 元。曲某当月应缴纳个人所得税 ( ) 元。【单选题】

A.3585

B.3600

C.3735

D.2880

正确答案:A

答案解析:(1) 曲某距离法定退时间还有 4年 (48 个月)，平均分摊一次性收入=12000048-2500 (元): 2500元与当月工资 4500 元合并，减除当月费用扣除标准 5000 元，以其余额为基数确定适用税率 (月度税率表) 和速算扣除数: (2500+4500) -5000=2000 (元)，应适用税率 3%，速算扣除数 0;(2) 将当月工资 4500 元加上当月取得的一次性收入 120000 元，减去费用扣除标准 5000 元，应缴纳的税款=(4500+120000-5000) X3%=3585 (元）