2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正确答案:A

答案解析:资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿，不征收资源税，生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品，应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。

2、下列关于已纳消费税扣除说法正确的是 (）【单选题】

A.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

B.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣

C.葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣

D.以外购高度白酒连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

正确答案:B

答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的范围”的知识点。对外购、进口应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除的应税消费品已纳的消费税税款。选项 AD，在外购应税消费品已纳税款扣除范围"中不包括外购已税白酒生产白酒的情形:选项 C，纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款，如本期消费税应纳税额不足抵扣的,余额留待下期抵扣。

3、房地产开发企业在进行土地增值税清算时，下列税务处理正确的是( ）【单选题】

A.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按照清算项目的建筑面积占多个项目总建筑面积的比例计算确定清算项目的扣除金额

B.纳税人提交土地增值税清算申请后，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可以撤销清算申请

C.办理土地增值税清算所附送的开发成本、开发费用等支出资料不真实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公示的建安造价定额确定

D.销售商品房未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认应税收入

正确答案:D

答案解析:本题考核”房地产开发企业土地增值税清算”知识点。选项 A，属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。选项 B，主管税务机关已受理的清算申请，纳税人无正当理由不得撤销。选项 C，房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。

4、下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是 ( ）【单选题】

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

C.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

正确答案:B

答案解析:本题考核”烟叶税的征收管理”知识点。选项 A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项 C，烟叶税应按月计征:选项 D，应为纳税义务发生月终了之日起 15日内申报并缴纳税款。

5、关于关税征收管理，下列说法正确的有 ( )【多选题】

A.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

B.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月

C.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征

D.已征出口关税的货物，因故未转运出口申请退关的,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内,申请退还关税

E.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关税纳税争议和进境物品进口税征收管理参考解析:本题考核"关税的征收管理"知识点。选项 E，进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 15日内，向指定银行缴纳税款。

6、计算土地增值税可以扣除的与转让房地产有关税金为() 万元。【单选题】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正确答案:A

答案解析:销售商品房应缴纳增值税=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(万元);与转让环节有关的税金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(万元)。

7、关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是( ）。【单选题】

A.纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

C.纳税人按年缴纳车辆购置税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税;不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 C，车辆购置税实行一次性征收。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

8、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。

9、根据车辆购置税规定，下列说法正确的有( )【多选题】

A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D，车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

10、业务(1)应纳的资源税是( )万元。【单选题】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正确答案:B

答案解析:本题考核”资源税应纳税额的计算”知识点。业务(1)应纳的资源税=75X5%=3.75(万元)。