2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

正确答案:C

答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

2、下列进口货物法定予以减征或免征关税的有（　　）。【多选题】

A.海关放行前遭受损失的货物

B.中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征的货物

C.没有商业价值的广告品和货样

D.拍摄电影使用的仪器、设备及用品

E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 DE，属于进口货物暂不缴纳关税的情形。

3、一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过 6% 的部分即征即退优惠政策的是（　　）。【单选题】

A.销售软件产品

B.销售自主开发的动漫软件产品

C.飞机维修劳务

D.提供管道运输服务

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，属于对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策

4、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正确答案:B

答案解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。

5、某企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月外购一批货物直接捐赠给甲县某扶贫项目，该批货物购买价格 80 万元。通过公益性社会团体将自产康复器材一批捐赠给某老年福利院，成本价 30 万元，同类货物售价 50 万元，上述价格均不含税，成本利润均为10%。甲县属于目标脱贫地区国家扶贫开发工作重点县，该企业当月应计算增值税销项税额是（　　）万元。【单选题】

A.15.73

B.6.5

C.17.94 

D.16.9

正确答案:B

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。该企业当月应计算缴纳的增值税销项税额＝ 50×13% ＝ 6.5（万元）。

6、下列情形导致税收法律关系消灭的有（　　）。【多选题】

A.纳税人履行纳税义务   

B.某些税法的废止

C.纳税人自身的组织状况发生变化

D.纳税主体的消失

E.纳税义务的免除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，属于导致税收法律关系变更的情形。

7、该企业当月应纳消费税（　　）万元（不含进口环节消费税）。【单选题】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税＝ 480×12×5% ＝ 288（万元）。业务（4）应纳消费税＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（万元）。该企业当月应纳消费税＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（万元）。

8、下列业务中，需要在移送环节缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.地板厂将委托加工收回的应税实木素板用于连续生产高端实木地板

B.汽车厂将新研制的应税小汽车用于碰撞试验

C.日化厂将自产高档化妆品用于职工福利

D.卷烟厂将自产的烟丝连续生产卷烟

正确答案:C

答案解析:选项 AD，需要在最终对外销售时缴纳消费税，同时可以抵扣之前环节的消费税；选项 B，不缴纳消费税。

9、下列服务属于增值税建筑服务征收范围的有（　　）。【多选题】

A.平整土地

B.修缮服务

C.建筑物平移    

D.工程监理

E.园林绿化

正确答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。选项 D，工程监理属于现代服务中的鉴证咨询服务。

10、某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2022 年 5 月购进飞机零配件，取得的增值税专用发票，注明金额 600 万，税额 78 万；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入，包括国内运输收入 2 000 万，国际运输收入 500 万；为客户办理退票，向客户收取退票费收入 10 万元，上述收入均分别核算，其中以上收入均含税，该航空公司应缴纳增值税（　　）万。【单选题】

A.128.99

B.129.25

C.87.71

D.87.96

正确答案:C

答案解析:该航空公司应缴纳的增值税＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%）×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（万元）。