2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（ ）。【单选题】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正确答案:A

答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 10%。

2、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%+10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4+12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。

3、出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。【单选题】

A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入

B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入

C.从事个体出租车运营取得的收入

D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于经营所得。

4、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

5、2023 年 6 月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损 400 万元，净资产的计税基础 2000 万元、公允价值为 4000 万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，该业务符合特殊性税务处理，则 2023 年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.160

C.80

D.400

正确答案:B

答案解析:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 =4000×4%=160（万元）。

6、下列判断符合高新技术企业认定条件的有（ ）。【多选题】

A.新产品研发费用 430 万元

B.高新技术产品收入 4800 万元

C.科技人员 40 人

D.注册成立时间 3 年

E.大专以上学历职工 140 人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，对职工学历无要求。

7、下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.付款凭证

B.完税凭证

C.合同协议

D.裁决文书

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

8、某企业拥有两栋房产原值为 100 万元的仓库。2021 年 12 月 31 日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入 1.8 万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为 2 万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为 2.2 万元，则该企业 2022 年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正确答案:D

答案解析:应缴纳的房产税 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（万元）。

9、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。

10、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。