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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、卷烟厂本月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.653.08
B.483
C.653.12
D.617.04
正确答案:B
答案解析:可抵扣的进项税额①外购烟叶进项税额=40×(1+10%)×(1+20%)×10%+3×9%=5.55(万元)②外购烟丝和加工烟丝进项税额=52+1.04=53.04(万元)③2013年8月1日起,纳税人购进自用的汽车可以抵扣进项税,进项税额=2.6(万元)④接受投资的货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,经认证1.3万元可以作为当期进项税抵扣;⑤烟丝因损失,原抵扣的进项税应作进项税额转出处理,进项税转出额=3×13%=0.39(万元)⑥进口环节缴纳的增值税,可以作为进项抵扣:10.77万元⑦回购乙类卷烟取得增值税专用发票,进项税额15.6万元准予抵扣。可以抵扣的进项税额合计=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47(万元)本月销项税额=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47(万元)本月应纳增值税=销项税额-进项税额=571.47-88.47=483(万元)
2、关于增值税减免税的陈述,下列选项正确的有( )。【多选题】
A.自2013年4月1日起,纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
B.宠物饲料属于免征增值税的饲料
C.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液免征增值税
E.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,宠物饲料不属于免征增值税的饲料;选项D,属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依增值税适用税率计算应纳税额。
3、关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有( )。【多选题】
A.出口关税不计入完税价格
B.在输出地点装载前发生的运费,应包含在完税价格中
C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格
D.出口货物完税价格包含增值税销项税额
E.出口货物成交价格无法确定的,一律采用估定价格
正确答案:A、B、C
答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
4、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.40
正确答案:D
答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税=20.5÷(1+3%)×2%=0.40(万元)
5、下列消费品中,应征收消费税的有( )。【多选题】
A.调味料酒
B.宝石坯
C.油彩
D.雪茄烟
E.未经涂饰地板
正确答案:B、D、E
答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。
6、下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】
A.个人转让著作权免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的随军家属,自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税
E.境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。
7、当月该企业的增值税进项税额为( )元。【客观案例题】
A.18550.00
B.24150.00
C.18658.18
D.31624.96
正确答案:C
答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18(元)。
8、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革,体现出时代特征。有关中国封建、半封建社会税法变革,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了摊丁入亩制度
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝建国初期新开征了海关税同步系统训练参考
正确答案:C、D
答案解析:春秋战国时期实行了“商鞅变法”;清朝实行了摊丁入亩制度;在鸦片战争失败,被迫“五口通商”后,新开征了海关税,此时已经是清朝末期。
9、下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。【多选题】
A.卷烟的零售环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的进口环节
E.高尔夫球具的生产销售环节
正确答案:C、D、E
答案解析:卷烟、白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。自2009年5月1日起,对卷烟在批发环节加征一道消费税。
10、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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