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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列选项中,不可以开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.销售报关出口的货物
B.在境外销售应税劳务
C.将货物用于集体福利
D.向消费者个人转让不动产
E.将货物赠送给一般纳税人企业
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,如果受赠者为一般纳税人,可以根据受赠人的要求开具增值税专用发票。
2、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有( )。【多选题】
A.转让房屋,增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
B.为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛,对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入,减半征收土地增值税
C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免税
D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税
正确答案:A、C
答案解析:选项B,为支持筹办杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛,对杭州亚运会组委会赛后出让资产取得的收入,免征土地增值税;选项D,对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税;选项E,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
3、下列关于税收实体法的表述中,错误的是( )。【单选题】
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度
D.税源的大小体现着纳税人的负担能力
正确答案:B
答案解析:课税对象是从质的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。
4、下列关于环境保护税的特点,说法正确的有( )。【多选题】
A.征税项目为四类重点污染物
B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者
C.直接排放应税污染物是必要条件
D.税额为统一定额税和浮动定额税相结合
E.税收收入全部归中央
正确答案:A、B、C、D
答案解析:环境保护税的特点包括:(1)征税项目为四类重点污染物;(2)纳税人主要是企事业单位和其他经营者;(3)直接排放应税污染物是必要条件;(4)税额为统一定额税和浮动定额税结合:(5)税收收入全部归地方。
5、以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有( )。【多选题】
A.远洋运输的程租业务
B.远洋运输的期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.远洋运输的光租业务
E.航空运输的干租业务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项AB:远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。
6、下列各项中,应计算征收土地增值税的是( )。【单选题】
A.以房地产出租的
B.以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的
C.代建房屋
D.将房产赠与直系亲属的
E.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后转让的
正确答案:E
答案解析:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税。但是,建成后转让的,属于征收土地增值税的范围。
7、下列关于关税征收管理的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报
B.关税强制执行措施主要有两类:征收关税滞纳金和强制征收
C.因海关误征,多纳税款的,纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内,向海关申请退税
D.因发生纳税争议向海关申请行政复议时,纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
正确答案:C
答案解析:因海关误征,多纳税款的,纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息。
8、下列消费品中,应征收消费税的有( )。【多选题】
A.调味料酒
B.宝石坯
C.油彩
D.雪茄烟
E.未经涂饰地板
正确答案:B、D、E
答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。
9、下列说法中属于环境保护税特点的有( )。【多选题】
A.征税项目为四种重点污染源
B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者
C.直接排放应税污染物是必要条件
D.税额为统一定额税和浮动定额税结合
E.税收收入全部归中央
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,环境保护税税收收入全部归地方。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
10、下列关于营改增税收减免规定的表述,正确的是( )。【单选题】
A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
B.纳税人放弃免税、减税后,12个月内不得再申请免税、减税
C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率
D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定,各省、自治区、直辖市不得进行调整
正确答案:C
答案解析:选项A,增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户;选项B,纳税人放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税;选项D,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。
2020-06-08
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