2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）【单选题】

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元

正确答案:D

答案解析:本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

2、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（ ）。【多选题】

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后分房自用的

E.企业出租给个人用于经营的房屋

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

3、纳税期限主要是由以下（ ）因素决定。【多选题】

A.纳税人规模的大小

B.税种的性质

C.应纳税额的大小

D.交通条件

E.税务机关安排

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税期限主要是由税种的性质、应纳税额的大小、交通条件因素决定的。

4、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

5、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在（　）。 【多选题】

A.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的 

C.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D.税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E.行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规；选项E，税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质。

6、关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现着各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

正确答案:A、B、C

答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；课税对象体现着各税种的征税范围；课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的；税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额，没有课税对象，也就无从确定税率，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的。

7、某厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正确答案:B

答案解析:当月不可抵扣的进项税额=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

8、下列属于免税商品特许经营费征收范围的有（ ）。【多选题】

A.中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务

B.设立在机场、港口、车站、陆路边境口岸的免税商店

C.设立在海关监管特定区域的免税商店

D.在出境飞机、火车、轮船上向出境的驻华外交官和国际海员提供免税商品购物服 务的特种销售业务

E.在入境飞机、火车、轮船上向入境的国际旅客提供免税商品购物服务的特种销售业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:免税商品经营业务包括：中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务，设 立在机场、港口、车站、陆路边境口岸和海关监管特定区域的免税商店以及在出境飞 机、火车、轮船上向出境的国际旅客、驻华外交官和国际海员等提供免税商品购物服务 的特种销售业务。

9、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.现代社会的税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.经济上的税收公平具备强制性的约束力，是制定税法的依据之一

C.出于适当保留税务执法机关的自由裁量权、便于征收管理、协调税法体系的目的和立法技术上的要求，有时在税法中作出较模糊的规定是难免的

D.经过法律解释含义仍不确切的概念是不能在税法中成立的

E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平的权利

正确答案:A、C、D、E

答案解析:经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府和纳税人尚不具备强制性的约束力。

10、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

正确答案:A

答案解析:选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。