2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有 （ ）【多选题】

A.纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起 3年后要求海关退还多缴的税款

B.在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择由领一种期限的吨税执照

C.海关发现多征税款的，应在 24 小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息

D.吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面由请核发吨税执照副本

E.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应由领新的吨税执照

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 纳税人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3 年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

2、下列凭证,免征印花税的有（）【多选题】

A.国际金融组织向我国企业提供贷款所书立的合同

B.个人购买安置住房书立的合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的产权转移书据

D.无息、贴息借款合同

E.农牧业保险合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 国际金融组织向中国提供优惠贷款所书立的借款合同，免征印花税。

3、程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税 （）万元【单选题】

A.16

B.8

C.10

D.6

正确答案:D

答案解析:股份制企业用股权溢价发行形成的资本公积转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税=30X20%=6(万元)。

4、居民个人方某 2018年1月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021年2月28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税 ()万元。【单选题】

A.22

B.20

C.106

D.104

正确答案:D

答案解析: 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (万元)。

5、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

6、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）【单选题】

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

正确答案:B

答案解析:企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

7、2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是 () 万元。【单选题】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正确答案:B

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 万元)，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。

8、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

9、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有 （）【多选题】

A.偶然所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

10、事项 (2) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正确答案:D

答案解析:其他相关费用限额= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (万元) >实际发生额 54 万元; 该企业事项 (2) 中研发费用加计扣除的金额=594X100%=594 (万元)。