2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

2、程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税 （）万元【单选题】

A.16

B.8

C.10

D.6

正确答案:D

答案解析:股份制企业用股权溢价发行形成的资本公积转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税=30X20%=6(万元)。

3、某居民企业以人民币为记账本位币,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是 ( )。【单选题】

A.2020年5月10日的人民币汇率中间价

B.2020年12月31日的人民币汇率中间价

C.2020年5月5日的人民币汇率中间价

D.2019年12月31日的人民币汇率中间价

正确答案:A

答案解析:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算:凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。

4、业务 (1) A办公楼 2020 年应缴纳房产税 (）【单选题】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正确答案:B

答案解析:A 办公楼 2020 年应缴纳房产税=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

5、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

6、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 （）【多选题】

A.保险营销员取得的佣金收入

B.证券经纪人取得的佣金收入

C.员工取得的工资薪金收入

D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。

7、个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有 ()。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入

D.个人取得著作权的经济赔偿收入

E.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B: 应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。选项 C: 应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

8、个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是 （ ）【单选题】

A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D.合伙企业的个人合伙人对外投资分得的股息、红利

正确答案:B

答案解析:选项ACD: 按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

9、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是 ( )。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.后进先出法

D.移动平均法

正确答案:B

答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。

10、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。