2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题0323
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、关于2019年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。【客观案例题】
A.广告费用应调增应纳税所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.49万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
正确答案:A、B
答案解析:广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320（万元）广告宣传费扣除限额=8320×15%=1248（万元），实际发生广告费为1500万元，超限额，应该调增所得额252万元（1500-1248）。招待费扣除限额=8320×5‰=41.6万元，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41.6万元，应该调增所得额48.4万元（90-41.6）。捐赠支出扣除限额=970.9×12%=116.51（万元）。公益捐赠130万元，税前允许扣除116.51万元，应该调增所得额为13.49万元（130-116.51）。新产品开发费用加计扣除75%，即调减应税所得额120×75%=90（万元）技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上，选项A、B符合题意；选项C、D不符合题意。
2、下列用地，可免征城镇地使用税的是(）【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.企业的内部道路绿化用地
D.房地产公司开发写字楼用地
正确答案:B
答案解析:国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇地使用税。
3、李某当月工资和年终奖共预扣预缴(缴纳)个人所得税( )元。【客观案例题】
A.4790
B.4980
C.5540
D.5480
正确答案:C
答案解析:（1）工资被预扣预缴个人所得税=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度税率表”，确定税率为10％，速算扣除数为210元，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=50000×10％-210=4790(元);(3)合计=750+4790=5540(元)。
4、依据车船税的征收规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回
E.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
正确答案:A、B、C、E
答案解析:已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
5、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】
A.军队空余房产租赁收入
B.老年服务机构自用的房产
C.大修导致连续停用3个月的房屋
D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产
E.信托投资公司自用的房产
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。
6、下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有(）【多选题】
A.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的企业债券利息收入
E.外籍个人取得洗衣费的现金补贴
正确答案:B、D、E
答案解析:选项 BE:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;选项 D:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息照章缴纳个人所得税。
7、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2015年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税（ ）万元。（以上货币均为人民币）【单选题】
A.400
B.280
C.340
D.380
正确答案:B
答案解析:根据企业所得税法的规定，A国所得税税率30%高于25%，不需要在我国补税；B国所得税税率20%低于25%，应当在我国补税。2015年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税=1000×25%+600×（25%-20%）=280（万元）。
8、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；200千瓦的拖船1艘，船舶税额为3元每吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定货车年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2015年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】
A.13280
B.13501
C.21600
D.20350
正确答案:B
答案解析:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税，施船按照机动船舶税额的50%计算。该公司2015年应缴纳的车船税=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）
9、下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。【多选题】
A.已贴用的印花税票，不得揭下重用
B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免
C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定
E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花
正确答案:A、B、C、D
答案解析:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。
10、下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税
D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，应按房产的市场价格缴纳契税
正确答案:A
答案解析:选项B：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，应征收契税；选项C：自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税，如果该住房面积在90平方米及以下的，减按1%税率征收契税；选项D：以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，免征契税。