2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。【客观案例题】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正确答案:C

答案解析:所得税税前准予扣除的税金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(万元)

2、下列各种情形，投资企业应按规定确认股息、红利收入的有（ ）。【多选题】

A.投资企业转让股权收入

B.被投资企业以未分配利润转增股本

C.被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本

D.被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产

E.被投资企业将自产的货物分配给股东

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：投资企业转让股权，确认股权转让所得；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。

3、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

4、下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.农村饮水工程运营管理单位自用的办公用土地

B.水利设施用地

C.农副产品加工厂占地

D.检察机关办公用地

正确答案:C

答案解析:选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。

5、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有()。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60% 扣除

C.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15% 的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在 10 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予直接扣除

E.取得经营所得的个体工商户业主，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除

正确答案:C、D、E

答案解析: 选项 A:个体工商户业主的工资支出不得税前扣除;选项 B:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业 )收入的 5‰。

6、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(）A.B.CE.【多选题】

A.除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度，

C.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额再按弥补亏损的原则，计算以后年度多缴的企业所得税税款

D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

E.一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补，特殊性税务处理下被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。

7、2019年退休公民张某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.0

B.180

C.305

D.72

正确答案:B

答案解析:个人领取原提存的基本养老保险金，免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税=500×3%×12=180（元）。

8、下个选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税属于准财产税

B.城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地

C.城镇土地使用税实行差别幅度税额

D.城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇和工矿区

E.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A，城镇土地使用税在实质上是对占有土地行为的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税；选项B，城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包括农业土地；选项E，是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

9、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

10、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2019年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2019年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.350

B.310

C.50

D.250

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）