2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。【单选题】

A.12.32

B.9.83

C.10.75

D.13.28

正确答案:B

答案解析:进口关税=16×30%=4.8（万元）进口消费税=（16+4.8）÷（1-9%）×9%=2.06（万元）进口增值税=（16+4.8）÷（1-9%）×13%=2.97（万元）合计=4.8+2.06+2.97=9.83（万元）

2、下列属于免税商品特许经营费征收范围的有（ ）。【多选题】

A.中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务

B.设立在机场、港口、车站、陆路边境口岸的免税商店

C.设立在海关监管特定区域的免税商店

D.在出境飞机、火车、轮船上向出境的驻华外交官和国际海员提供免税商品购物服 务的特种销售业务

E.在入境飞机、火车、轮船上向入境的国际旅客提供免税商品购物服务的特种销售业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:免税商品经营业务包括：中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务，设 立在机场、港口、车站、陆路边境口岸和海关监管特定区域的免税商店以及在出境飞 机、火车、轮船上向出境的国际旅客、驻华外交官和国际海员等提供免税商品购物服务 的特种销售业务。

3、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

4、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）

5、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

6、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C.烟厂可以抵扣的进项税65万元

D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:B

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元）烟叶税=550×20%=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（万元）

7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68 万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件产品设计，取得的增值税专用发票注明金额 50 万元;购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额 18 万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。【单选题】

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

正确答案:C

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额 =68 x 13%+20x 13%-50x 13%=4.94 (万元)，实际税负 =4.94六(68+20)x 100%=5.61%,即征即退税额 =4.94- (68+20) x 3%=2.30(万元)

8、业务（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税（　）万元。【客观案例题】

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

正确答案:C

答案解析:销售成套礼盒应缴纳的消费税＝28.25÷（1＋13%）×5%＝1.25（万元）应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的，不论是否单独核算，一并计算缴纳消费税。

9、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。

10、下列项目属于非税收入的有（ ）。【多选题】

A.行政事业性收费

B.社会保险费

C.计入缴存人个人账户的住房公积金

D.中央银行收入

E.特许经营收入

正确答案:A、D、E

答案解析:非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会 团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的 各项收入，不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。（1）非税收入，项目种类多，征收形式多样。做题时，建议反向记忆不包括的几个 常见项目，排 除 法选出非税收入包括的项目即可。（2）不属于非税收入的项目：①社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）；②工会经费；③ 政府提供准公共服务取得的收入——政府将从私人部门或“第三方机构”购买的 公共服务提供给特定主体而取得的收入。