2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某县城一家服装缝纫部（增值税小规模纳税人），主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元，转让使用过的小型设备一台，未放弃减税，价税合并收取4000元，该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正确答案:A

答案解析:增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%；本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税；转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税；该纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

2、(3)本月可以抵扣的已纳消费税为()万元。【客观案例题】

A.101.10

B.74.10

C.40.67

D.30.33

正确答案:C

答案解析:本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15％=40.67(万元)

3、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年8月一般计税项目销项税额250万元，当期可抵扣进项100万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（　）万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.10

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额＝100×10%＝10（万元）。

4、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（ ）元。【单选题】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），实际税负=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

5、环境保护税的申报纳税期限是（）。【单选题】

A.一年

B.一个季度

C.一个月

D.15日

正确答案:B

答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

6、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，纳税义务发生时间为11月份

B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天

E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

正确答案:C、D

答案解析:税法规定，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。

7、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

8、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议 

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

正确答案:A、B、C、E

答案解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。

9、下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入

D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

10、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（ ），缴纳车辆购置税。【单选题】

A.办理车辆交强险手续时

B.办理车辆登记注册手续后

C.办理车辆登记注册手续时

D.办理车辆登记注册手续前

正确答案:D

答案解析:纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。