下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、税收筹划的“三性”不包括( )。【单选题】
A.合理性
B.合法性
C.筹划性
D.目的性
正确答案:A
答案解析:税收筹划的要点在于“三性”:合法性、筹划性、目的性。
2、企业依据国家税收法律、法规或政策规定,加大新产品研发费用的投入,以减轻税收政策负担,这种税收筹划方法称为( )。【单选题】
A.扣除方法
B.税率差异方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
正确答案:A
答案解析:企业依据国家税收法律、法规或政策规定,加大新产品研发费用的投入,以减轻税收政策负担,这种税收筹划方法称为扣除方法。
3、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。【多选题】
A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
C.企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
D.商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户
E.企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
正确答案:B、E
答案解析:选项A是错误的,应该是红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户;选项C是错误的,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D是错误的,应该是视同销售业务,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户。
4、下列关于税务师事务所质量控制的说法,符合规定的有( )。【多选题】
A.项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案
B.业务质量监控人的选择,应当限定在税务师事务所最高业务级别人员中选定,不得由项目负责人选定
C.税务师事务所提供鉴证业务,如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果,可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理
D.税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案。
5、2018年11月,某增值税小规模纳税人销售外购农产品,实现含增值税销售额21630元,同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是( )。【单选题】
A.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000 应交税费——应交增值税(销项税额) 630
B.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000应交税费——应交增值税 630
C.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 18487.18 应交税费——应交增值税(销项税额) 3142.82
D.借:银行存款 21630 贷:主营业务收入 21000 应交税费——未交增值税 630
正确答案:B
答案解析:增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算,但不设置若干专栏;该增值税小规模纳税人销售外购农产品应缴纳增值税=21630÷(1+3%)×3%=630(元)。
6、下列有关税务师权利与义务、执业规则的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,以及其他必要的协助
B.当税务师明知委托人对重要涉税事项的处理有不实内容时,应当予以指明
C.经委托人认可,税务师执业期间可以购买其发行的股票、债券
D.税务师经所在税务师事务所允许,可以以个人名义承揽业务
E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责
正确答案:A、B、E
答案解析:执业期间,税务师不允许买卖委托人的股票、债券,因此,C选项错误;税务师执业由税务师事务所委派,个人不得承接业务,因此,D选项错误。
7、对增值税一般纳税人,下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有( )。【多选题】
A.当月已缴的本月增值税
B.当期应取得的增值税出口退税款
C.上期欠缴的增值税
D.本期缴纳上期欠缴的增值税
E.本月多缴的增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算;选项B通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目核算。
8、依法涉税专业服务原则是税务师执业的一个重要原则,下列体现依法涉税服务原则的有( )。【多选题】
A.从事涉税服务的机构必须是依法成立的
B.税务师从事的业务属于涉税服务范畴,必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则,坚持自愿代理
C.税务师在执业过程中,要充分体现涉税专业服务对象的合法意愿,在涉税专业服务对象授权的范围内开展活动
D.税务师承办一切涉税服务业务,都要以法律、法规为指针,其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行
E.税务师制作涉税文书,须符合国家法律、法规规定的原则,依照税法规定正确计算被涉税服务对象应纳或应扣缴的税款
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B属于自愿委托原则。
9、下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有( )。【多选题】
A.业务承接与保持
B.业务工作底稿
C.人力资源
D.税务师事务所的领导素质
E.职业道德规范
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师事务所执业质量控制制度应当包括下列要素:质量控制责任;职业道德规范;人力资源;业务承接与业务保持;业务委派;业务实施;业务质量监控;业务工作底稿及档案管理。
10、甲公司2019年8月开业,实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元;9月份与乙公司签订受托加工合同,约定由甲公司提供原材料100万元,并向乙公司收取加工费20万元;10月份与丙公司签订技术开发合同,记载报酬金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.1200
B.1400
C.1200
D.1900
正确答案:C
答案解析:对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按加工承揽合同、购销合同计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花。2019年甲公司应缴纳印花税=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12(万元)=1200(元)。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料