2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正确答案:D

答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。

2、 下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税地点为收购方机构所在地

B.缴库期限为自纳税义务发生之日起 15 日内

C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.纳税期限为“次”

正确答案:C

答案解析:选项 A：纳税地点为烟叶收购地主管税务机关。选项 BD：按月计征，纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。

3、甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（ ）万元。【单选题】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正确答案:A

答案解析:在零售环节应该加征的消费税 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（万元）。

4、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。【单选题】

A.拆迁补偿费不允许扣除

B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除

C.预提费用可以扣除

D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除，选项 B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项 C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

5、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 2 月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入 40 万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴 5 万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入 135 万元；为职工提供免费餐饮服务，成本 45 万元。甲公司上述业务销项税额（ ）万元。【单选题】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正确答案:D

答案解析:甲公司上述业务销项税额 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（万元）。

6、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

7、甲公司为增值税一般纳税人，2023 年 1 月出租 2018 年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第 1 个月租金，租金 2 万元 / 月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 万元。甲公司上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正确答案:B

答案解析:纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税。甲公司上述业务销项税额 =4×9%=0.36（万元）。

8、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务

C.航空运输

D.在境外运载货物入境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

9、业务（1）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳资源税 =6000×5%+12000×4.5%=840（万元）。

10、下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B.融资性售后回租服务

C.车辆停放服务

D.道路通行服务

E.融资租赁服务

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务按照“住宿服务”计算缴纳增值税；选项 B，融资性售后回租服务按照“金融服务”计算缴纳增值税。