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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练0301
帮考网校2025-03-01 12:07
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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、李某稿酬所得被预扣预缴个人所得税(   )元【客观案例题】

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

正确答案:C

答案解析:稿酬所得被预扣预缴个人所得税=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。

2、2019年该厂实现的会计利润为(  )万元。【客观案例题】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正确答案:D

答案解析:会计利润=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89(万元)。

3、某企业对原价1200万元的房屋(使用年限20年,不考虑净残值)于2014年初进行推倒新建仓库(截止到2014年初该房屋已经使用12年),2015年10月仓库建造完工并投入使用,为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值,2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是( )万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并人重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。2015年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83(万元)

4、关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格

B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据

正确答案:A

答案解析:土地使用权相交换,其计税依据是所交换土地使用权的价格差额;以竞价方式出让的,其契税计税依据,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。

5、某企业2015年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2015年9月购买的房屋面积是100平方米,张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正确答案:C

答案解析:工资应缴纳个人所得税=(5400-3500)×10%-105=85(元)低价购买住房应纳税所得额=(3000-2400)×100=60000(元)60000÷12=5000(元),适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)张某9月应缴纳个人所得税合计=85+11445=11530(元)

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