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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据车辆购置税规定,下列说法正确的有( )【多选题】
A.将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业,可以申请退税
B.已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税
C.不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税
D.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日
E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:本题考核”车辆购置税征收管理”、“税收优惠"知识点。选项 D,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。
2、该企业3月应缴纳增值税( ) 万元。【单选题】
A.47.12
B.23.38
C.22.26
D.42.19
正确答案:D
答案解析:销项税额=200X13%=26(万元),准予抵扣的进项税额=10.52+5-7.90=7.62(万元)3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19 (万元)
3、下列关于增值税销售额的特殊规定,说法正确的是 ( )。【单选题】
A.提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额
正确答案:D
答案解析:选项 A,一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项 B,纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。选项 C,纳税人提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
4、下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是( )【单选题】
A.以15日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,25日内进行缴纳
B.以10日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
C.以一个季度为缴纳周期的,缴纳周期届满后,35日内进行缴纳
D.以一个月为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
正确答案:D
答案解析:本题考核增值税报缴税款期限"知识点。纳税人以1个月或者 1个季度为1个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税:以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起 5日内预缴税款,于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
5、业务(2)可抵扣进项税额( )万元。【单选题】
A.10.58
B.1.66
C.10.36
D.10.52
正确答案:D
答案解析:业务(2)可抵扣进项税额=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(万元)。
6、下列行为免征环境保护税的是( ) 【单选题】
A.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物
B.生活垃圾填埋场排放应税污染物
C.规模化养殖场排放应税污染物
D.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的
正确答案:A
答案解析:环境保护税免征规定包括:1.农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂,属于生活垃圾集中处理场所,其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的,依法予以免征环境保护税。4.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的。5.国务院批准免税的其他情形。选项 BC,不符合免征环境保护税的规定,选项 D,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的,减按 50%征收环境保护税。
7、关于资源税税收优惠,下列说法正确的是 ( )【单选题】
A.纳税人开采或者生产同一应税产品,同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的,可以同时享受各项优惠政策
B.纳税人开采低品位矿,由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税
C.由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法,应报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
D.纳税人享受资源税优惠政策,实行"自行判别,审核享受,留存备查”办理方式
正确答案:C
答案解析:本题考核”资源税税收优惠”知识点。选项A,纳税人开采或者生产同一应税产品,司时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的,除另有规定外,只能选择其中一项执行选项 B,纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿规定的免征或者减征资源税的具体办法,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项D,纳税人享受资源税优惠政策,实行"自行判别,申报享受,有关资料留存备查"的办理方式,另有规定的除外。
8、关于烟叶税,下列说法正确的有 ( )。【多选题】
A.计税依据是烟叶的收购价款
B.实行从价定率计算应纳税额
C.纳税地点为烟叶收购地
D.纳税人是烟叶生产销售方
E.烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数
正确答案:B、C、E
答案解析:本题考核”烟叶税”知识点。选项 ,烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额;选项D,烟叶的生产销售方不是烟叶税的纳税人,烟叶的收购方是烟叶税的纳税人。
9、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟,本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱),取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】
A.A.12.47
B.8.57
C..6.47
D.12.32
正确答案:B
答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟,允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元),甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)
10、业务(2)应纳的资源税是 ( ) 万元。【单选题】
A.2.16
B.0.00
C.2.50
D.4.66
正确答案:A
答案解析:本题考核“资源税应纳税额的计算”知识点。将锡矿原矿移送加工选矿,不征收资源税,生产销售的锡矿选矿属于资源税应税产品,应计算缴纳资源税。正保会计网校业务(2)应纳的资源税=48X4.5%=2.16(万元)。
2020-06-08
2020-05-30
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