2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业当月全部的增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.10.48

B.0.20

C.19.2

D.25.78

正确答案:C

答案解析:业务（1）：赠送的红酒属于视同销售行为，没有同类货物市场销售价格的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。销售A牌红酒和赠送的B牌红酒应确认的增值税销项税额=50×13%+10×（1+5%）÷（1-10%）×13%=8.02（万元）。业务（3）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）；应确认换出红酒的增值税销项税额=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（万元）。业务（7）：应确认的增值税销项税额=13.56÷（1+13%）×13%=1.56（万元）。甲企业当月全部的增值税销项税额=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2（万元）。

2、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（   ）万元。【单选题】

A.37.55

B.39.05

C.43.96

D.39.55

正确答案:C

答案解析:纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=（100×3.5+80×4.3）÷（100+80）=3.86（元/立方米）。该企业当月应缴纳资源税=（100×3.5+80×4.3+10×3.86）×6%=43.96（万元）。

3、（1）业务（1）应预缴的增值税（　）万元。 【客观案例题】

A.91.74

B.136.36

C.145.63

D.90.09

正确答案:A

答案解析:业务（1）：纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 业务（1）应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋9%）×2%＝91.74（万元）

4、（2）业务（1）应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.405.41

B.412.84

C.517.12

D.459.55

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳增值税＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（万元） 

5、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂作为样品赠送客户的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

正确答案:D

答案解析:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝不缴纳消费税；选项ABC都属于视同销售应税消费品行为，于移送使用时缴纳消费税。

6、甲烟丝生产企业应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正确答案:D

答案解析:甲烟丝生产企业应代收代缴消费税=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（万元）此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含烟叶的价外补贴和烟叶税，但是不包含确认的增值税进项税额。

7、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

8、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正确答案:B

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（万元）。

9、该房地产开发公司销售写字楼计算土地增值税的增值额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额合计=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（万元）增值额=14000-11136=2864（万元）。

10、该公司合计应纳车辆购置税为（ ）万元。【客观案例题】

A.8.90

B.5.25

C.9.8

D.10.82

正确答案:D

答案解析:该机动车制造股份公司合计应纳车辆购置税=1.02+9.8=10.82（万元）