2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.农村饮水工程运营管理单位自用的办公用土地

B.水利设施用地

C.农副产品加工厂占地

D.检察机关办公用地

正确答案:C

答案解析:选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。

2、下列合同中，应计算缴纳印花税的有 ()。【多选题】

A.未按期兑现的合同

B.管道运输合同

C.专有技术使用权转让书据

D.农村集体经济组织销售农产品书立的买卖合同

E.企业与会计师事务所签订的会计咨询合同

正确答案:A、C

答案解析:运输合同指货运合同和多式联运合同，不包括管道运输合同，选项 B 不符合题意。农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，属于免税合同，选项 D 不符合题意;会计审计咨询合同不属于印花税征税范围，选项 E 不符合题意。

3、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.个人转让股权

正确答案:B

答案解析:选项A，取得时暂缓征收个人所得税，转让时按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项B，个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。

4、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20％=4000(元);在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

5、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额扣成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）应缴纳企业所得税=20×25%=5（万元）

6、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税；纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。

7、所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。【客观案例题】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正确答案:C

答案解析:所得税税前准予扣除的税金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(万元)

8、根据契税的有关规定，下列项目中不征或免征契税的情况有（ ）。【多选题】

A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

B.人民政府承受的用于办公的房屋

C.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房

D.国有企业承受房屋附属设施权属的

E.对国有企业整体改建成有限责任公司承受原企业房屋权属的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

9、下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（　）。【单选题】

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.后进先出法

正确答案:D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

10、2019年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2019年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.200

B.85

C.340

D.0

正确答案:B

答案解析:甲企业应确认的股息所得=（1000+150）×40%=460（万元）初始投资1800万确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得=2600-1800-460=340（万元）甲企业应缴纳的企业所得税=340×25%=85（万元）