2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：（1）注册地标准；（2）实际管理和控制中心所在地标准；（3）总机构所在地标准；（4）控制权标准。

2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.自建房屋用于生产经营，自建成之月起计征房产税

C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税

E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：自建房屋用于生产经营，应自建成之日的次月起计征房产税；选项C：委托施工企业建设的房屋，应从办理验收手续之次月起计征房产税；对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

3、某公司2018年拥有载客汽车2辆；载货汽车3辆，整备质量分别为20吨、15.7吨、16吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为240元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司2018年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正确答案:C

答案解析:应纳车船税=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

4、下列情形中，免予缴纳契税的是（）。【单选题】

A.买房拆料

B.受赠房产

C.交换价格相等的房屋

D.承受国有土地使用权支付土地出让金

正确答案:C

答案解析:选项A，买房拆料或翻建新房，应照章征收契税；选项B，房屋的受赠人要按规定缴纳契税；选项D，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。

5、甲企业有两处经营性房产A和B，每栋的房产原值均为1000万元，2019年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业，租期为5年，年租金100万元，但合同约定前6个月为免租金期间。2019年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业，租期5年，年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2019年各企业应缴纳房产税说法正确的有（）。【多选题】

A.甲企业出租A栋房屋，2019年下半年的房产税纳税人是甲企业

B.甲企业出租A栋房屋，2019年下半年的房产税纳税人是乙企业

C.甲企业2019年B栋房屋应纳房产税10.2万元

D.丙企业2019年应纳房产税10.2万元

E.甲企业出租B栋房屋，纳税人是丙企业

正确答案:A、C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2019年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2019年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（万元）；7-12月从租计征房产税，应该由出租方甲企业计算缴纳房产税，2019年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6（万元）。2019年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2（万元）。

6、根据企业所得税规定，企业与其他企业具有一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到一定比例以上的，构成关联关系。该比例为(）【单选题】

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正确答案:C

答案解析:企业与其他企业有一方直接者接持有一方的股份总和达到25%以上关系的，构成关联关系。

7、公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（　）万元。 【单选题】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正确答案:C

答案解析:公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。 

8、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的是(）【单选题】

A.按月预缴所得税的，应当自月份了之日起 10 日内，向务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

正确答案:D

答案解析:选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款:选项 B，企应当在办理注销登记前就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税，选项 C，企业在度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

9、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

10、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.60（万元）