2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（4）业务（3）甲企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正确答案:D

答案解析:对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。其计税依据为因改变土地用途应补缴的土地出让金及应补缴政府的其他费用。应纳契税＝（100＋80）×3%＝5.4（万元）。

2、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

3、下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入，依照“经营所得”项目计征个人所得税

B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算纳税

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税；选项D：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

4、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【单选题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正确答案:B

答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

5、居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业经批准发行债券的利息支出

B.建造、购置固定资产期间的利息支出

C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D.固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

E.银行企业内部营业机构之间支付的利息

正确答案:A、D、E

答案解析:按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

6、2019年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正确答案:A

答案解析:2019年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（万元）。

7、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:A

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

8、我国公民李某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买入原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月份卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000×10000+415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）；（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

9、2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元

D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按1‰税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税；张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20%×50%=3500（元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。

10、根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不适用企业重组特殊性税务处理的是()。【单选题】

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权

C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

正确答案:B

答案解析:选项 B，特殊性税务处理的企业重组中，取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。