2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产

B.工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用，可以直接计入当期损益

C.企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

D.企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额

E.企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额

正确答案:A、E

答案解析:选项B：应该计入采购成本，不可以直接计入当期损益；选项C：处置固定资产的损益，先通过“固定资产清理”科目核算，然后将余额转入“营业外支出”或者“营业外收入”，期末转入“本年利润”科目；选项D：企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，不确认应纳税所得额，不缴纳企业所得税。

2、某市肉制品加工企业2018年占地60000平方米，其中办公场所占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工车间占地是不免税的；对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的不免税。

3、下列属于免税收入的有（ ）。【多选题】

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.金融债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

正确答案:A、B

答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别，选项DE：属于不征税收入；选项C：金融债券利息收入属于应税收入。

4、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的下列情形中，可以直接提请税务行政诉讼的有()【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为

B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

D.税务机关不依法出具完税凭证的行为

E.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款的行为

正确答案:A、B、D

答案解析:

5、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（ ）处理。【单选题】

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

正确答案:D

答案解析:纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

6、税务师提供税务顾问服务时，应当（ ）。【多选题】

A.对于有关税政方面的咨询，税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决

B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作

C.在企业担任税务顾问的税务师，在日常的办税过程中，要随时随地给予指导

D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅

E.税务师担当企业的税务顾问，应以书面形式为企业提供一份办税指南

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。

7、甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月20日将自产的一批药品对外捐赠，货物成本是70万元，出厂销售不含税价是100万元，货物适用的增值税税率是13%，不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加，甲企业应作会计分录为（ ）。【单选题】

A.借：营业外支出 1000000 贷：库存商品 1000000

B.借：营业外支出 700000 贷：库存商品 700000

C.借：营业外支出 830000 贷：库存商品 700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130000

D.借：营业外支出 1130000 贷：库存商品 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130000

正确答案:C

答案解析:企业将自产货物对外捐赠，会计上一般不确认收入。增值税应当视同销售按同类货物的不含税销售价格计算销项税。

8、下列合同中，应缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.企业购进原料签订的合同

B.企业接受技术开发业务签订的合同

C.无息贷款签订的合同

D.廉租住房租赁合同

E.纳税人从事受托加工业务签订的合同

正确答案:A、B、E

答案解析:无息贷款合同免征印花税；廉租住房租赁合同免征印花税。

9、某公司制企业作出下列涉税会计处理，不正确的是（ ）。【单选题】

A.购入小轿车自用，缴纳车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

B.缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目

C.企业计提的保险保障基金，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目

D.小规模纳税人的应纳增值税额，通过“应交税费——应交增值税”科目核算

正确答案:C

答案解析:选项C：企业计提的保险保障基金应通过“管理费用”科目核算，也就是应当借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交保险保障基金”科目。

10、下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有 (）【多选题】

A.违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料

C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言

E.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不得作为税务行政复议定案依据。