2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某酒厂2015年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（ ）。【多选题】

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0.68万元

E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售

正确答案:B、C、D

答案解析:用应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，不是视同销售。应纳消费税=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（万元）应纳增值税=7.48-6.8=0.68（万元）

2、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率执行。【单选题】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.双方协商

D.从高

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

3、某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。

4、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税；选项C既缴纳增值税又缴纳资源税；选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

5、以下符合批发环节征收消费税规定的有（ ）。【多选题】

A.卷烟和雪茄烟在批发环节征收消费税

B.批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

D.计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，由税务机关核定计算其应纳消费税税额

正确答案:B、D

答案解析:批发环节征收消费税的只包括卷烟，不包括雪茄烟，所以A选项错误；卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税，所以C选项错误；纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，一并征收消费税，所以E选项错误。

6、下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人

D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书的次日起15日内缴纳税款

正确答案:D

答案解析:纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。“之日”还是“次日”是考试经常出现的陷阱。

7、某公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为570万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为6%，海关填发税款缴纳书的日期为2019年10月10日，该公司于2019年10月25日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金（ ）元。【单选题】

A.0

B.171

C.180

D.183

正确答案:B

答案解析:货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为570万元；关税税额=570×6%=34.2（万元）。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，该公司应于10月24日前纳税，该公司25日纳税滞纳1天，滞纳金=342000×0.5‰×1=171（元）。

8、某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房，各支付的地价款及有关费用为600万元，开发成本均为1000万元，假设甲幢商业用房发生利息支出100万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明；乙幢商业用房发生利息支出70万元，不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%，则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为（ ）万元。【单选题】

A.160

B.180

C.340

D.360

正确答案:C

答案解析:利息支出凡能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除；房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×扣除比例（5%以内）。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出要并人房地产开发费用一并计算扣除；房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×扣除比例（10%以内）。甲幢商业用房的房地产开发费用=100+（600+1000）×5%=180（万元）；乙幢商业用房的房地产开发费用=（600+1000）×10%=160（万元）；甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计=180+160=340（万元）。

9、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正确答案:A

答案解析:业务（2）：销售副食品并送货上门收取运费应计算的销项税=772.73×9%=69.55（元）甲公司当月收取运费应计算的增值税销项税额69.55元。

10、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议 

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

正确答案:A、B、C、E

答案解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。