2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20％，海关已代征増值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90％用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正确答案:B

答案解析:该企业当月应缴消费税=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(万元)。

2、业务（3）甲厂应纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正确答案:D

答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。业务（3）甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（万元）。

3、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5％和6.5％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。【单选题】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5％=40.60(万元)。

4、某生产企业为増值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳増值税()万元。【单选题】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=65×200/(200+600)=16.25(万元)，应缴纳的增值税=600x13%-(65-16.25)=29.25(万元)。

5、H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正确答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额=（180-2）×15%=26.70（万元）。

6、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减；选项 D，小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策；选项 E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，单位无偿提供服务属于公益事业的，不属于视同销售行为；选项B，外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项 CE，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送，增值税视同销售；选项 D，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外，属于视同销售。

8、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正确答案:A

答案解析:购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。

9、某企业为增值税一般纳税人。2020年5月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税（ ）万元。【单选题】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正确答案:C

答案解析:该企业当月应缴纳增值税=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (万元)。

10、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。【客观案例题】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正确答案:C

答案解析:业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。