2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有（ ）。【多选题】

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税

E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

2、该企业 2023 年实际发生的广告费、业务招待费和研究开发费用，共计应调整应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正确答案:B

答案解析:广告费业务宣传费扣除限额=12000×15%=1800(万元)当年发生广告费业务宣传费 600 万元，可以全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费 100 万元。广告费业务宣传费应调减应纳税所得额 100 万元。业务招待费限额 1=12000×5‰=60(万元);限额 2=80×60%=48(万元)超过限额，应调增应纳税所得额=80-48=32(万元)集成电路企业研发费用加计扣除 120%，应调减应纳税所得额=800×120%=960(万元)合计调整应纳税所得额=32-100-960=-1028(万元)。

3、个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

正确答案:A、B、D、E

答案解析:不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

4、我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。【单选题】

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

正确答案:C

答案解析:根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

5、某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.70

B.80

C.14

D.16

正确答案:C

答案解析:2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14万元。

6、下列土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.农产品加工企业的办公用地

B.水产养殖户的办公用地

C.城市公交站场用地

D.危险品仓库的库区用地

正确答案:C

答案解析:选项 AB，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项 D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

7、支柱二在计算全球最低税的税基时引入公式化经济实质排除机制，跨国企业集团按照合格会计准则的财务报表，可体现实质经济活动的是（ ）。【单选题】

A.货币资金余额

B.有形资产折余价值

C.无形资产摊余价值

D.长期股权投资价值

正确答案:B

答案解析:体现实质性经济活动的指标为有形资产折余价值和人员工资。

8、房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的（ ）。【单选题】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业的发包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，可按发票不足金额的一定比例预提计税成本，但最高不得超过合同总金额的 10%。

9、外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是（ ）。【单选题】

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

正确答案:A

答案解析:外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于 15%。

10、企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

正确答案:A

答案解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。