2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲国一艘游艇2023年4月20日驶入我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,领取了停留期限为30日的吨税执照。已知游艇配置两1台发动机,每台功率为1680千瓦。甲国与我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款,船舶净吨位不超过2000 吨，执照期限 30 日的优惠税率为 1.5 元 / 吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。【单选题】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正确答案:C

答案解析:无法提供净吨位证明文件的游艇，按照发动机功率每千瓦折合净吨位 0.05 吨。吨位 =1680×2×0.05=168（吨）；应缴纳船舶吨税 =168×1.5=252。

2、上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（ ）万元。【组合型选择题】

A.56

B.96

C.28

D.136

正确答案:D

答案解析:物流公司应缴纳契税 =2000×4%=80（万元）。股东王某应缴纳契税 =1400×4%=56（万元）。合计金额 =80+56=136（万元）。

3、该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.210

B.180

C.140

D.170

正确答案:A

答案解析:广宣费的扣除限额为销售收入的 15%，扣除限额为 7200×15%=1080（万元），实际发生额1200 万元，应纳税调增 1200-1080=120（万元）；发生的佣金扣除限额为合同收入金额的 5%，则扣除限额 =3000×5%=150（万元），实际发生佣金支出240 万元，其中现金转账部分不得税前扣除。佣金支出应纳税调增 =240-150=90（万元）。广告费和佣金合计应纳税调 =120+90=210（万元）。

4、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

5、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%÷10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4÷12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。

6、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。

7、企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（ ）。【单选题】

A.自实际经营活动终了之日起 30 日内

B.自实际经营活动终了之日起 60 日内

C.自实际经营活动终了之日起 2 个月内

D.办理注销税务登记前 30 日内

正确答案:B

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

8、出租车驾驶员取得的下列收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。【单选题】

A.从出租车经营单位购买出租车，从事运营取得的收入

B.从出租车经营单位承租出租车，从事运营取得的收入

C.从事个体出租车运营取得的收入

D.以缴纳管理费的方式将本人出租车挂靠在出租车经营单位，从事运营取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于经营所得。

9、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

10、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。