2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

2、下列关于以房产投资计征房产税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

3、下列关于上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的表述中，正确的有(）【多选题】

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税

B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额

C.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让

D.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算，解禁前取得的股息、红利全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

E.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，应该是解禁前得的股息、红利继续暂减按 50%计入应纳税所得额。

4、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）

5、中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

6、2018年年初甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

正确答案:C

答案解析:甲企业全年应纳城镇土地使用税=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）。【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。

7、某船运公司2019年拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘，已知当地政府规定，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3元/吨，净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元/吨，净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元/吨。则该船运公司2019年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.352700

B.373400

C.371900

D.356840

正确答案:A

答案解析:拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。应缴纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50%+200×5×3×50%=300000+32000+19200+1500=352700（元）。

8、王力2019年年初拥有两处住房，其中一处原值100万元的住房用于经营一家超市，因经营不善，从2019年6月28日开始改为自住；另一处原值20万元的住房（原用于自住）于2019年7月1日起出租给郭某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10%，王力2019年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正确答案:B

答案解析:王力2019年应纳房产税=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

9、该企业2019年度应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正确答案:B

答案解析:应纳所得税额=23.5×25%=5.88（万元）。

10、李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴个人所得税=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。