2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

正确答案:C

答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

2、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

3、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

4、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（　　）。【多选题】

A.发票联     

B.存根联

C.出库联

D.抵扣联

E.记账联

正确答案:A、D、E

答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

5、A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。【单选题】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正确答案:C

答案解析:从农民手中收购的玉米计算抵扣的进项税额＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（万元）。从小规模纳税人购入的玉米计算抵扣的进项税额＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（万元）。A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（万元）。

6、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

7、下列关于车辆购置税的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.属于价内税

B.属于地方税

C.实行一次性课税制度

D.实行差别征税率

正确答案:C

答案解析:选项 A，采取价外征收，不属于价内税；选项 B，属于中央政府固定收入；选项 D，实行统一比例税率，税率为 10%。

8、甲建筑施工企业为增值税一般纳税人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 万元，塔吊出租收入 40 万元，建筑物外墙清理修复收入 60 万元。上述收入均不包含增值税。甲企业当月增值税销项税额（　　）万元。【单选题】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正确答案:D

答案解析:建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。

9、进口环节应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正确答案:A

答案解析:进口环节从价计征消费税的应税消费品，应纳消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1 －消费税比例税率）× 消费税比例税率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（万元），选项 A 正确。

10、下列税额作为城市维护建设税计税依据的有（　　）。【多选题】

A.增值税免抵税额

B.进口环节缴纳的增值税

C.实际缴纳的增值税、消费税

D.直接减免的增值税、消费税

E.进口应税消费品缴纳的消费税

正确答案:A、C

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，包括增值税免抵税额，不包括进口环节缴纳的“两税”税额及直接减免的“两税”税额。