2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（ ）。【多选题】

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

正确答案:B、C、D、E

答案解析:实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。

2、徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金 9300 元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正确答案:B

答案解析:个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

3、 下列企业所得税相关规定为确认外部损失的单据的是（ ）。【单选题】

A.资产盘点表

B.会计核算清单

C.经济行为业务合同

D.企业破产清算公告

正确答案:D

答案解析:选项 D，企业的破产清算公告或清偿文件属于外部证据。

4、. 企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.按政府规定标准缴纳的失业保险

D.为特定员工支付的家庭财产保险

正确答案:D

答案解析:支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

5、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

6、 2023 年 4 月，马某出售一套购置 3 年的商品房，不含税交易价格为 260 万元，该商品房不含税购置价格为 200 万元，已按照 1% 税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费 25 万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（ ）万元。【单选题】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正确答案:D

答案解析:商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（万元）。应纳个人所得税 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

7、张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正确答案:B

答案解析:经营所得应纳税所得额 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（万元）。张某 2022 年度经营所得应缴纳个人所得税 =75.4×35%-6.55=19.84（万元）。

8、下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.水电站发电厂房用地

B.机场候机楼用地

C.福利性老年人康复中心用地

D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地

E.向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。对其他用地给予免税照顾；选项 B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

9、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

10、银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多选题】

A.受托机构发售信贷资产支持证券

B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

C.发起机构与受托机构签订的信托合同

D.投资者买卖信贷资产支持证券

E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，没有暂免征收印花税的规定。