2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某煤矿将从衰竭期矿山开采出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正确答案:B

答案解析:对从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。该煤矿当月应纳资源税=8×8%×（1-30%）=0.45（万元）

2、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

正确答案:B

答案解析:选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

3、位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2019年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。【单选题】

A.38.5

B.25.2

C.14.3

D.11.44

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。应纳增值税=3500×9%=315（万元），应纳城建税和教育费附加=315×（5%+3%）=25.2（万元）

4、增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有()。【多选题】

A.某商店将外购商品赠送给儿童福利院

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将自产的家具用于投资

D.某企业购进一批饮料用于交际应酬

E.某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC:都属于增值税视同销售行为，要计算增值税销项税额;无偿赠送给其他单位或者个人的货物，无论是否用于公益事业，均视同销售。选项 DE: 属于将外购的货物用于个人消费(包括交际应酬)或集体福利，不作视同销售处理，不计算增值税销项税额对应的进项税额也不得抵扣。

5、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。【多选题】

A.建筑噪声

B.煤矸石

C.尾矿

D.二氧化硫

E.工业噪声

正确答案:B、C、D、E

答案解析:环境保护税的征税对象是应税污染物，主要是大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。应税噪声污染目前只包括工业噪声，所以选项A错误。

6、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税

B.自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税

正确答案:D

答案解析:选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税；销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税；选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

7、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。

8、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。【单选题】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正确答案:D

答案解析:A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税单位税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒属于甲类啤酒，适用的消费税单位税额为250元/吨；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×250=7500（元）。

9、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

正确答案:A

答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。

10、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定最低计税价格

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项CD：已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。