2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的5%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税；选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

2、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（ ）日内。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:D

答案解析:在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告。税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理。

3、某企业2019年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正确答案:A

答案解析:该企业应缴纳房产税=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。

4、自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，(     )年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项]，或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。

5、下列不符合船舶吨税的征收管理规定的是(    )。【单选题】

A.船舶吨税由海关负责征收

B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天

C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳吨税

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

正确答案:C

答案解析:选项C，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。

6、2015年2月6日，外籍个人史密斯先生通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。2016年3月3日因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的价格将股票全部转让。史密斯先生拥有B外商投资公司的股权、债权（2016年5月获得），7月，史密斯先生从B公司取得股息折合人民币2000元、利息2000元。下列关于史密斯先生纳税事项的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.2016年4月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

B.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为7000元

C.取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0

D.7月取得B公司股息应缴纳的个人所得税为0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免缴个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:史密斯先生转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分红所得应缴纳的个人所得税为0（个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息、红利所得暂免征收个人所得税）。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。注意的是适用对象仅限于外籍个人；适用范围仅限于外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。如果是利息所得则不适用。

7、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.90

B.420

C.210

D.30

正确答案:B

答案解析:在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。双方合计应纳印花税=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）

8、杨先生为某上市公司的普通职工，公司2018年实行雇员股票期权计划。2018年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正确答案:B

答案解析:股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

9、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案:C

答案解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

10、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关购买某企业房屋用于出租的

C.学校受赠房产用于教学的

D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

正确答案:C

答案解析:选项A：没有免税政策，正常缴纳契税；选项B：国家机关承受房屋用于办公的，可以免征契税，用于出租的，应照章缴纳契税；选项D：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，用于工业园建设的，不免征契税。