2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车辆购置税的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.属于价内税

B.属于地方税

C.实行一次性课税制度

D.实行差别征税率

正确答案:C

答案解析:选项 A，采取价外征收，不属于价内税；选项 B，属于中央政府固定收入；选项 D，实行统一比例税率，税率为 10%。

2、关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起 30 日内退货的可申请退税

B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的 50% 征收消费税或增值税

C.进口商品的关税完税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费

D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

正确答案:B

答案解析:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70% 征收。

3、下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B.金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C.生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:选项 B，金银首饰在零售环节纳税，进口金银首饰不缴纳消费税；选项 C，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项 D，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

4、业务（2）可抵扣进项税额（　　）万元。【组合型选择题】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正确答案:B

答案解析:购进货物、应税服务取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。业务（2）可抵扣进项税额＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（万元），选项 B 正确。

5、某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的 10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金 0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为 6 个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正确答案:A

答案解析:酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

6、C 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正确答案:C

答案解析:C 油田是专门生产高凝油的油田，高凝油减征 40% 资源税。C 油田当月应缴纳资源税＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（万元）。

7、允许扣除取得土地使用权所支付的金额为（　　）万元。【组合型选择题】

A.4 802.40

B.6 183

C.4 946.40

D.6 003

正确答案:B

答案解析:允许扣除取得土地使用权所支付的金额＝ 6 000 ＋ 180 ＋ 3 ＝ 6 183（万元），选项 B 正确。

8、该企业当月应纳消费税（　　）万元（不含进口环节消费税）。【单选题】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税＝ 480×12×5% ＝ 288（万元）。业务（4）应纳消费税＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（万元）。该企业当月应纳消费税＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（万元）。

9、下列关于车辆购置税的管理，说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的次日计算

B.自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税

C.需要办理车辆登记的，在办理车辆登记之前缴纳车辆购置税

D.需要办理车辆登记的，向销售方主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税义务时间自纳税人购置应税车辆的当日计算；选项 B，纳税人应当自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 D，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

10、关于房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共配套设施计算土地增值税扣除成本费用的处理中，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

B.建成后产权属于房地产开发企业所有的，其成本、费用可以扣除

C.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

D.将建成后无偿转让给另一企业的，其成本、费用可以扣除

E.建成后有偿转让的，其成本、费用可以扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。选项 D，将建成后无偿转让给另一企业，属于视同销售情形，确认视同销售收入同时可以扣除与之相关的成本费用。