2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S 店销售大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D.委托加工收回应税消费品对外直接销售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。

2、关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳

B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起 15 日内申报纳税

C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳

D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳

E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项 E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

3、业务（1）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正确答案:B

答案解析:业务（1）应纳资源税 =6000×5%+12000×4.5%=840（万元）。

4、下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。【单选题】

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

B.将货物交付其他单位代销

C.将不动产无偿转让用于公益事业

D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

正确答案:B

答案解析:选项 A：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项 D：属于非经营活动，不征收增值税。

5、下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（ ）。【多选题】

A.戊企业转让闲置仓库

B.甲生产企业根据法律规定分设 A 公司和 B 公司，将房产转移至 A 公司

C.乙房地产公司以自行开发的房产对 C 公司投资

D.丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额比例为 18% 的

E.丙房地产公司受托对 D 企业闲置厂房进行改造

正确答案:B、D

答案解析:选项 B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项 D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税。选项 E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。

6、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正确答案:D

答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。

7、 该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。【组合型选择题】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正确答案:C

答案解析:业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。

8、甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023 年 3 月出租住房取得含税租金收入 2 万元，出租门市房取得含税租金收入 16 万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 【单选题】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正确答案:C

答案解析:应纳增值税 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（万元）。

9、下列关于增值税起征点的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.起征点的调整由当地人民政府规定

B.按期纳税的，起征点为月销售额 5000~20000 元（含本数）

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300~500 元（含本数）

D.适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E.对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

正确答案:B、C

答案解析:选项 A，起征点的调整由财政部和国家税务总局规定；选项 D，增值税起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的个体工商户；选项 E，销售额超过起征点的，全额纳税。

10、关于跨境电子商务零售进口商品，征收增值税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业作为代收代缴义务人

C.跨境电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业，商品自海关放行之日起 60 日内退货的，可以申请退税

D. 超过单次交易限值，累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税

E.已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项 E，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。