2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=20-（18-8）-6=4（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

2、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业的无形资产以历史成本为计税基础

B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

正确答案:C

答案解析:停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

3、甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.0

B.150

C.190

D.800

正确答案:C

答案解析:非居民个人的特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收人额，以每次收入额为应纳税所得额。甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得 税=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

4、甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（　）万元。【单选题】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正确答案:C

答案解析:以房产抵偿债务，按照房屋的折价款作为计税依据缴纳契税，本题中的折价款为9000万元。

5、下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

C.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断

D.自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E.在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。