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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于船舶吨税的表述中,错误的是()。【单选题】
A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,应当缴纳吨税
B.吨税设置优惠税率和普通税率
C.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
D.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的,船舶负责人应当立即向附近海关报告并申报纳税
正确答案:D
答案解析:选项D,应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的,船舶负责人应当立即向附近海关报告,并在不可抗力原因消除后,依照规定向海关申报纳税。
2、甲、乙两单位交换经营性用房,甲单位房屋价值为95万元,乙单位房屋价值为110万元,甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%,甲单位应缴纳的契税税额为( )万元。【单选题】
A.5.5
B.0.75
C.4.75
D.0.57
正确答案:B
答案解析:按税法规定,对于房屋交换,其契税的计税依据为所交换房屋的价格差额,并由支付差额的一方缴纳契税。甲单位应缴纳契税=(110-95)×5%=0.75(万元)。
3、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.164.73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
正确答案:C
答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)
4、根据企业所得税法的规定,下列关于源泉扣缴说法不正确的是( )。【单选题】
A.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
B.扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的,由非居民企业在所得发生地缴纳
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
正确答案:B
答案解析:选项B,对于应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付入应付的款项中,追缴该企业的应纳税款。
5、某国有企业职工张某,于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。【单选题】
A.30元
B.270元
C.300元
D.320元
正确答案:C
答案解析:应缴纳的个人所得税=(72000+18-3500)×3%×18+(4500-3500)×3%=300(元)
6、某盐场2019年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正确答案:B
答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)
7、根据《船舶吨税法》规定,下列属于船舶吨税范围,应缴纳船舶吨税的是( )。【单选题】
A.自大连港进入伦敦港的船舶
B.自悉尼港进人三亚港的船舶
C.自天津港进入青岛港的船舶
D.自神户港进入珍珠港的船舶
正确答案:B
答案解析:自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,应当缴纳船舶吨税。
8、下列各种情形,投资企业应按规定确认股息、红利收入的有( )。【多选题】
A.投资企业转让股权收入
B.被投资企业以未分配利润转增股本
C.被投资企业以资本公积中的股(票)权溢价转增股本
D.被投资企业清算且有累计留存收益,股东取得剩余资产
E.被投资企业将自产的货物分配给股东
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:投资企业转让股权,确认股权转让所得;选项C:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入。
9、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.12
B.14
C.18
D.36
正确答案:A
答案解析:应纳企业所得税=100×10%+(80-60)×10%=12(万元)
10、中国公民张某在 A公司任,月工资 8000元。2022 年3月 A 公司68 万元(不含增值税下同)的价格向其出售一套 100 平方米的住房,房屋的市场价格为 90万元,该住房系公司 2017 年以 80 万元的价格购置。3 月 A 公司应扣缴张某个人所得税合计()元。【单选题】
A.9570
B.11880
C.27170
D.42680
正确答案:B
答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分(80-68=12 万元 ),符合规定的,不并入当年综合所得,以差价收入除以 12 个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。120000÷ 12=10000(元),查找“月度税率表”,确定税率为 10%,速算扣除数为 210 元,张某购置住房少支付差价的部分应缴纳个人所得税 =120000x 10%-210=11790 (元)。A公司1月预扣预缴张某工资个人所得税 =(8000-S000) x3%-90 (元 ),2月 预扣预缴张某工资个所得税=(8000x2-5000x2) x3%-90-90 (元), 3 月预扣预缴张基工资个人所得表(8000x3-5000x3) x3%-90-90=90 (元)。3月A公司应合计扣缴张某个人所得税11790+90=11880(元)。
2020-06-08
2020-05-30
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