2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收情报交换的表述中，正确的有(   )。【多选题】

A.税收情报应作密件处理

B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前

C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报不可以作为税收执法行为的依据

D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

E.绝密级情报保密期限一般为20年

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A:税收情报应作密件处理。制作、收发、传递、使用、保存或销毁税收情报，应按照规定执行。选项B:情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。选项C:我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据，并可以在诉讼程序中出示。选项D:情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。选项E:绝密级情报保密期限一般为30年。

2、根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（ ）。【多选题】

A.工作人员的福利费

B.汽车采购费

C.发生的交际应酬费

D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。注意：为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用，不属于为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，属于其自身的经费支出。

3、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，暂不贴花

B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

正确答案:B

答案解析:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

4、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业缴纳契税1.2万元

C.乙企业缴纳契税0.9万元

D.乙企业缴纳契税0.84万元

E.甲企业缴纳契税0.84万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

5、下列房产属于免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.信托投资公司自用房产

E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

6、下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有（ ）。【多选题】

A.股权投资计税基础证明材料

B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

E.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

7、关于耕地占用税的征收管理说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因挖损、采矿坍塌、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日

B.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

C.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税

E.纳税人临时占用耕地不用缴纳耕地占用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.销售货物所得

B.权益性投资资产转让所得

C.动产转让所得

D.利息所得

正确答案:D

答案解析:选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定；选项B：权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定；选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。

9、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正确答案:C

答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按上述规定的征收率计算缴纳个人所得税。因此张某应缴纳个人所得税=150000×2%=3000（元）

10、下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入，依照“经营所得”项目计征个人所得税

B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目计算纳税

D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税；选项D：单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。