2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业进口化妆品应缴纳进口关税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）：在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×20%=14（万元）

2、烟草公司应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税，是指批发商（烟草公司）向零售商或个人销售，如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（万元）

3、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。

4、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。【单选题】

A.125

B.220

C.445

D.570

正确答案:C

答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）

5、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正确答案:D

答案解析:应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

6、某生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。【单选题】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正确答案:A

答案解析:计税销售额=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（万元）

7、以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（ ）。【单选题】

A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开

B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票

C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:选项A，小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。选项B，纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。选项C，其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票。

8、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。 【多选题】

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误 

正确答案:A、C、D

答案解析:増值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符” “缺联” “作废”的增值税专用发票，列入异常凭证范围

9、企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.13.2

B.15.75

C.22

D.25.4

正确答案:C

答案解析:企业当期应向税务机关缴纳消费税=（40+3+1）×10×5%=22（万元）

10、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒单位税额每吨240元）【单选题】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正确答案:B

答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）