2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

C.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

D.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 E，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。

2、根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

B.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税

C.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

D.纳税人均可申请期末 100%留抵退税

正确答案:C

答案解析:本题考核”增量留抵退税政策”知识点。选项 A，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策;选项 B，非小微企业和制造业等行业企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是:自 2019 年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续 2个季度)增量留抵税额均大于零，且第 6个月增量留抵税额不低于 50万元;选项D，纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算，非小微企业和制造业等行业企业还需乘以 60%的比例，并不可以申请 100%留抵

3、关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是 （ ）【单选题】

A.受赠自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为支付给销售者的含增值税的价款

D.获奖自用应税车辆的计税依据为组成计税价格

正确答案:B

答案解析:本题考核”车辆购置税的计税依据”知识点。选项AD，纳税人以受赠、获奖、其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。选项 C，购买自用应税车辆的计税依据为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不含增值税税款。选项 B，进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格，组成计税价格=(关税完税价格+关税)= (1一消费税税率)，因此选项B正确。

4、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。

5、下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是( )。【单选题】

A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的,由主管税务机关根据具体情况核定扣减

B.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

C..纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

D.D.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

正确答案:B

答案解析:选项 A，纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。选项 D，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，按照下列方法进行扣减: 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量) X(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)。

6、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。

7、某金店为增值税一般纳税人，2021 年3 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价款为 35 万元(含增值税)，已知旧金银首饰回收折价 15 万元(含增值税，该店当月应计算销项税额( )万元。【单选题】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正确答案:B

答案解析:本题考核”以旧换新方式销售货物销项税额的计算”知识点。以旧换新方式销售金银首饰，销售方应按实际收取的不含增值税的全部价款作为销售额来计算增值税。该店当月应计算销项税额=35 (1+13%) X13%=4.03 (万元)。

8、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是 ( )【单选题】

A.纳税人开采或者生产同一应税产品，同时符合两项或两项以上减征资源税优惠政策的，可以同时享受各项优惠政策

B.纳税人开采低品位矿，由省、自治区、直辖市税务机关决定免征或减征资源税

C.由省、自治区、直辖市人民政府提出的免征或减征资源税的具体办法，应报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案

D.纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，审核享受，留存备查”办理方式

正确答案:C

答案解析:本题考核”资源税税收优惠”知识点。选项A，纳税人开采或者生产同一应税产品,司时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行选项 B，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿规定的免征或者减征资源税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。选项D，纳税人享受资源税优惠政策，实行"自行判别，申报享受，有关资料留存备查"的办理方式，另有规定的除外。

9、下列关于消费税的处理，说法正确的有 ( ）。【多选题】

A.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税

B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税

C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按 11%的比例税率和0005 元/支的定额税率计算缴纳消费税

D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税

E.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核”消费税征(免、退)税的特殊规定”知识点。选项 C，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税:选项 D，生产者将小汽车直接销售给消费者，应该征收生产环节和零售环节的消费税。

10、某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021 年 10 月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额 100000 元、税额 1000 元当月全部领用生产适用税率 13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额 ( )元。A.B.【单选题】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正确答案:D

答案解析:纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。本题该小规模纳税人适用的是 1%征收率，故不适用上述计算抵扣进项税额的政策，但可以凭票面税额 1000元抵扣进项税额。