2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司应纳土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正确答案:D

答案解析:不含增值税收入=9000-428.57=8571.43（万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50（万元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（万元）。

2、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正确答案:C

答案解析:货物运输服务属于“交通运输服务”，出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于“不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

3、业务（2）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。

4、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。

5、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（　　）。【单选题】

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

正确答案:A

答案解析:选项B：境外单位或个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

6、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。【客观案例题】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正确答案:A

答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

7、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

8、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（万元）。

9、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E：营改增前的收入不含增值税，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

10、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正确答案:D

答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷（1+13%）×6%=124.25（万元）。