2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收执法监督的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法监督的主体是审计机关

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式包括事中监督和事后监督，但不包括事前监督

正确答案:B

答案解析:选项A：税收执法监督的主体是税务机关，非税务机关的组织或者个人，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围；选项C：税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D：税收执法监督的形式包括事前监督、事中监督和事后监督。

2、当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.10795.91

B.12374.21

C.12388

D.12479.22

正确答案:A

答案解析:当期发生的进项税额=1300+15000×9%+254.55×9%+900+2756=6328.91（元）因管理不善丢失的大麦应转出的进项税额=（5406-186）÷（1-9%）×9%+186×9%=533（元）当期可抵扣的进项税额合计=6328.91-533+5000（上期留抵）=10795.91（元）【提示】收购农产品，支付运费取得运输企业开具的增值税专用发票，均按照9%的税率抵扣进项税。

3、业务（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为（　）万元。【客观案例题】

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

正确答案:A

答案解析:以旧换新销售金项链，按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。以旧换新销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（万元）。

4、(6)下列关于本题的表述中，正确的有()。【客观案例题】

A.进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进口环节的增值税

B.领用库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除

C.向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税

D.从某再生资源经营单位购进再生物资，即使取得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税 

E.将600箱高档化妆品换取原材料，按200元/箱计算增值税

正确答案:A、B、E

答案解析:自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车用于生产经营，可以抵扣进项税。用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。 

5、下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。【单选题】

A.租赁服务

B.鉴证咨询服务

C.建筑服务

D.文化创意服务

正确答案:C

答案解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。建筑服务不属于现代服务。

6、卷烟厂本月应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正确答案:C

答案解析:销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（万元）销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（万元）卷烟厂本月应缴纳消费税=340.5+1265.73=1606.23（万元）

7、进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正确答案:C

答案解析:应纳关税=20000×6%=1200（元）应纳进口增值税=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）进口环节税金合计=1200+2756=3956  （元）。

8、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷（1+5%）×5%=85.71（万元）。

9、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项

B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议 

D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

正确答案:A、B、C、E

答案解析:国务院通过行政法规实行的是决定制。

10、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

B.纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

C.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况

D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减

E.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。