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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2020 年甲企业合计应缴纳车船税 ()元。【单选题】
A.20220
B.20580
C.20400
D.19590
正确答案:D
答案解析:插电式(含增程式) 混合动力汽车,免征车船税。应缴纳的车船税=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。
2、下列情形中,按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 ()【多选题】
A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房
B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆
C.个体工商户对外投资取得的股息红利
D.个人从任职的上市公司取得的股票期权
E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股
正确答案:B、C、E
答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
3、事项 (4) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ( )万元。【单选题】
A.381.6
B.388.00
C.477.00
D.286.20
正确答案:A
答案解析:委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用 2/3 的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。费用实际发生额的 80%=477X80%=381.6(万元) <境内符合条件的研发费用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(万元),该企业事项 (4) 中研发费用加计扣除的金额=381.6X100%=381.6 (万元)。
4、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,在计算个人所得税应纳税所得额时,只能在办理汇算清缴时减除的项目是 ( )。【单选题】
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.费用扣除
D.依法规定的其他扣除
正确答案:B
答案解析:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
5、居民个人取得的下列收入,可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有 ()【多选题】
A.保险营销员取得的佣金收入
B.证券经纪人取得的佣金收入
C.员工取得的工资薪金收入
D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
E.在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E: 按“次”预扣预缴个人所得税。
6、事项 (2) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】
A.445.5
B.450.0
C.540.0
D.594.0
正确答案:D
答案解析:其他相关费用限额= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (万元) >实际发生额 54 万元; 该企业事项 (2) 中研发费用加计扣除的金额=594X100%=594 (万元)。
7、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是 ()【单选题】
A.90.24
B.61.34
C.69.24
D.82.34
正确答案:D
答案解析:(1) 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(2)取得经营所得的个人,没有综合所得的,在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。(3) 公益性捐赠税前扣除限额= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (万元)《实际支出额 52 万元,税前按照 35.29 万元扣除。(4) 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (万元)。
8、企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的,需要留存备查的资料有 ()。【多选题】
A.企业购进固定资产的内部审批流程单
B.以货币形式购进固定资产的发票
C.固定资产记账凭证
D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账
E.以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明
正确答案:B、C、D、E
答案解析:主要留存备查资料如下:(1) 有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等): (选项 BE)(2) 固定资产记账凭证: (选项 C)(3) 核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。(选项 D)
9、下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是 ()【单选题】
A.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人
B.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人
C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人
D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人
正确答案:A
答案解析:选项 A: 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于来源于中国境内的所得,应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD: 均为来源于中国境外的所得。
10、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 ()万元【单选题】
A. 523.53
B.428.78
C.446.28
D.431.28
正确答案:D
答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。
2020-06-08
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