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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列各项中应计入年应税销售额的有( )。【多选题】
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.纳税评估调整销售额
E.税务机关代开发票销售额
正确答案:B、C、D、E
答案解析:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2、下列情形中,纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额,计算征收土地增值税的有()。【多选题】
A.纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款
B.转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价
C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价
D.纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实
E.转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的
正确答案:A、D、E
答案解析:纳税人有下列情形之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额,计算征收土地增值税:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的;(4)出售旧房及建筑物的。
3、赵教授合计应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.247349.52
B.248359.52
C.246132.54
D.246920.95
正确答案:A
答案解析:业务1:提供建筑设计劳务,应纳增值税=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)业务2:个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷(1+5%)×1.5%=428.57(元)业务3:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)业务4:个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5:应代扣代缴增值税:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)业务6:转让专利权应缴纳增值税=180000÷(1+3%)×3%=5242.72(元)。赵教授合计应纳增值税:13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52(元)
4、下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于5%的征收率核定征收土地增值税的有( )。【多选题】
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的
E.设置账簿,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
正确答案:A、B、C、E
答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于5%的征收率核定征收土地增值税:(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。
5、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的有( )。【多选题】
A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球
D.将自产的小汽车用于抵偿债务
E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:C、E
答案解析:选项C,委托加工收回后直接销售的高尔夫球,已经由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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