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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练0125
帮考网校2024-01-25 15:16
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】

A.13.6

B.16

C.22.4

D.35.6

正确答案:A

答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。

2、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税( )元。【单选题】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正确答案:B

答案解析:外购货物用于免税项目,属于不得抵扣进项税行为。无法划分用途部分对应的不得抵扣的进项税额=(10000-2000-5000)×[20000÷(20000+92800÷1.13)]=587.52(元)本月应缴纳增值税=92800÷1.13×13%-[5000+(3000-587.52)]=3263.63(元)

3、下列应属于消费税征税范围的有( )。【多选题】

A.独板实木地板

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.涂料

E.购进货车改装生产的商务车

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C,电动汽车不属于消费税征税范围;选项E,对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围。

4、业务(3)的销项税额为( )万元 【客观案例题】

A.0.10

B.0.12

C.0.29

D.0.56

正确答案:B

答案解析:业务(3)的销项税额=1÷(1+13%)×13%=0.12(万元)交由广告公司可以本企业动产为载体张贴广告,该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税,预收租赁费用的,按预收款的金额计算缴纳增值税。

5、某金店采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是( )。【单选题】

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表,应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链,应当以6000元为计税依据

正确答案:A

答案解析:销项税额=(2000+350×10)÷(1+13%)×13%=632.74(元)

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