2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务(1)应纳资源税(   )万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.496

正确答案:C

答案解析:纳税人销售应税产品，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13％)]×6％=495.50(万元)

2、下列关于税收法律关系的叙述，错误的是（ ）。【单选题】

A.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说

B.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

C.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的

D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

正确答案:C

答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

3、用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。【客观案例题】

A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

B.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

C.从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

D.从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

E.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.14940.17

B.15270

C.15021.33

D.36348.86

正确答案:C

答案解析:税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷（1+13%）+16570÷（1+13%）]×13%=15021.33（元）

5、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气税率均为6%。该油田本月应纳资源税（   ）万元。【单选题】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正确答案:C

答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；开采过程中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（万元）。

6、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（　）。【单选题】

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

正确答案:D

答案解析:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

7、该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。【客观案例题】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正确答案:A

答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

8、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

B.合作建房后分房自用

C.个人之间的互换住房

D.某人将自己一套闲置的住房出租

E.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、E

答案解析:个人出租住房，房屋所有权没有转移，不缴纳土地增值税。

9、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定；其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

10、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。【多选题】

A.建筑噪声

B.煤矸石

C.尾矿

D.二氧化硫

E.工业噪声

正确答案:B、C、D、E

答案解析:环境保护税的征税对象是应税污染物，主要是大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。应税噪声污染目前只包括工业噪声，所以选项A错误。