2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售一批小汽车，开具增值税专用发票注明金额 1200 万元，另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为 50 万元，该笔业务应计算销项税额(  )万元。【单选题】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正确答案:A

答案解析:本题考核”销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (万元)

2、一般纳税人销售下列服务，可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】

A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费

C.提供学历教育服务

D.电影放映服务

E.公共交通运输服务

正确答案:A、B、D、E

答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务，可以选择简易计税，提供学历教育服务，免征增值税。

3、业务(2) 销项税额为( )万元【单选题】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正确答案:B

答案解析:业务(2)销项税额= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(万元)。

4、业务(3)应纳的资源税是 ( )万元。【单选题】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正确答案:D

答案解析:本题考核“以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售资源税的计算”知识点。纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿产品的购进金额或者购进数量。业务(3)的资源税=(50-10)×5%=2(万元)。

5、关于关税征收管理，下列说法正确的有 ( )【多选题】

A.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金

B.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月

C.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 1 年内向纳税人补征

D.已征出口关税的货物，因故未转运出口申请退关的,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内,申请退还关税

E.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 14 日内缴纳税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关税纳税争议和进境物品进口税征收管理参考解析:本题考核"关税的征收管理"知识点。选项 E，进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起 15日内，向指定银行缴纳税款。

6、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 (） 【多选题】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵税额大于零

C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.纳税信用等级为A级或者B级

E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E，应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形

7、关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是 (） 。【单选题】

A.受托方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品对外销售的，不再征收消费税

B.纳税人委托个体工商户加工应税消费品，于委托方收回后在纳税人所在地缴纳消费税

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由纳税人所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方购进材料时支付的全部价款和价外费用

正确答案:B

答案解析:选项 A，受方代收代缴消费税后，委托方收回已税消费品以不高于受托方的计税价格出售的，不再征收消费税，但以高于受托方的计税价格出售的，则应按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税:选项 C，委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管税务机关有权核定其材料成本。选项 D，根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本。

8、关于教育费附加减免规定，下列正确的有( )【多选题】

A.先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

B.即征即退增值税，一般不退还附征的教育费附加

C.先征后退增值税，一般不退还附征的教育费附加

D.由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

E.出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核”教育费附加减免税”知识点。选项 E，出口货物退还增值税，不退还附征的教育费附加。

9、下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是 ( )。【单选题】

A.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额

正确答案:D

答案解析:选项 A，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项 B，纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。选项 C，纳税人提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

10、下列关于烟叶税的征收管理，说法正确的是 ( ）【单选题】

A.纳税地点是销售地主管税务机关

B.纳税义务时间是收购烟叶的当天

C.纳税期限是按季度计算

D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内

正确答案:B

答案解析:本题考核”烟叶税的征收管理”知识点。选项 A，烟叶税的纳税地点是烟叶收购地的主管税务机关;选项 C，烟叶税应按月计征:选项 D，应为纳税义务发生月终了之日起 15日内申报并缴纳税款。